세금연재 PENSION INCOME SPLITTING(2-2) > 오피니언

Pension income splitting을 할 때는 연금소득을 이전하는 배우자와 이전받는 배우자를 정해야 합니다. 이 과정에서 연금소득을 이전하는 배우자는 소득이 줄어들게 되며, 그에 따라 적용받는 누진세율도 감소합니다. 반대로 연금소득을 이전받아 보고하는 배우자는 소득이 증가하므로, 그에 맞는 추가적인 누진세율이 적용받게 됩니다. 

Pension income splitting을 하는 이유는 소득이 높은 분의 소득을 낮추어 적은 누진세율을 적용받는 것 이외에 OAS claw back 등 소득이 높은 분들이 다시 반납해야 하는 보조금을 줄이는데 도움을 주기 위합니다. OAS Clawback은 소득이 일정 수준을 초과하는 경우 OAS 수령액을 정부에 반납하는 것을 말합니다. OAS Clawback은 다른 베네핏 계산법과 달리 가족의 총소득을 기준으로 하지 않고 개인의 소득을 기준으로 계산됩니다. 따라서 세납자의 소득이 높은 경우, 배우자에게 연금 소득을 이전함으로써 OAS Clawback을 피할 수 있습니다.

Pension income splitting을 적용하기 위한 소급 적용은 세금 보고 마감일로부터 최대 3년 전 자료까지 가능합니다. 2025년 4월 30일에는 2024년 세금 보고를 하게 됩니다. 따라서 2025년 4월 30일에는 2024년뿐만 아니라 3년 전 자료인 2021년, 2022년, 2023년 연금 소득까지 pension income splitting을 요청할 수 있습니다.