흔한 미국세금 양식 입력 방법 (1-2) > 오피니언

미국 세금 보고 자료를 캐나다 세금신고서에 어떻게 반영해야 할지 어려워하는 경우가 많습니다. 특히 미국에서 발급된 각종 세금 양식이 캐나다 세금 신고와 어떻게 연결되는지 이해하지 못해 어려움을 겪는 분들도 적지 않습니다. 캐나다 거주자의 입장에서 자주 접하는 미국 세금 서류를 중심으로 정리해 드리겠습니다.

가장 먼저 확인해야 할 부분은 세법상 거주자 여부를 판단하는 것입니다. 캐나다 비거주자는 캐나다 원천소득만 신고하면 되므로, 미국 소득은 원칙적으로 캐나다 세금 신고에 포함되지 않습니다. 반면 캐나다 거주자는 전 세계에서 발생한 소득을 신고해야 하므로, 미국에서 발생한 이자 배당 급여 등도 모두 캐나다 세금 신고서에 반영해야 합니다.

캐나다와 미국은 조세조약을 통해 이중과세를 방지하고 있습니다. 따라서 미국에서 이미 세금을 납부했다면, 캐나다 세금 신고 시 외국납부세액공제를 통해 조정이 가능합니다. 이를 위해서는 미국에서의 소득과 납부한 세액을 정확히 구분해 입력하는 것이 중요합니다.

가장 흔한 미국 세금보고 양식은 1099 시리즈입니다. 1099-INT와 1099-DIV는 캐나다 신고서에서 이자, 배당 소득으로, 부동산 처분과 관련된 1099-S는 자본소득(Capital Gain)으로 처리됩니다. 자본소득은 캐나다에서 50%만 과세 대상이 되며, 손실이 발생한 경우에는 다른 자본소득과 상계하거나 이월시킬 수 있습니다.